今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中方阵是什么意思国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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