今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(x辍学是什么意思？拼音，缀学和辍学是什么意思ián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税(s辍学是什么意思？拼音，缀学和辍学是什么意思huì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预辍学是什么意思？拼音，缀学和辍学是什么意思缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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