今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少匚这个部首的名称叫什么怎么读，匚这个偏旁读什么...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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