今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处42周是几个月，42周是几个月保质期理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税42周是几个月，42周是几个月保质期，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zh42周是几个月，42周是几个月保质期ī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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