今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所嘉峪关诗句最出名的句子，嘉峪关诗句名句赞美(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shu嘉峪关诗句最出名的句子，嘉峪关诗句名句赞美ì)预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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