日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务院(yuàn)国资委财(cái)管运行局、证监会会计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力(lì)强、执(zhí)业质量高(gāo)的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善、流(liú)程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的提高。一是(shì)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘(pìn)会计师事务(wù)所时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事(shì)务所以(yǐ)远低于项目(mù)成本(běn)为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策(cè)有待健(jiàn)全(quán)完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一(yī)，亟(jí)需形成统一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成本、审(shěn)计(jì)风险(xiǎn)之(zhī)间的(de)合理平(píng)衡。四是审计委员会(huì)责(zé)任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于进(jìn)随性是什么意思，女人随性是什么意思一(yī)步(bù)规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会计师行业(yè)健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号(hào)文）明(míng)确要求(qiú)推进以质量为导向的(de)会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平(píng)竞(jìng)争，推(tuī)动提升审计质(zhì)量(liàng)，财(cái)政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发(fā)了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征(zhēng)求相关(guān)单位(wèi)意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿）〉意(yì)见(jiàn)的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容(róng)全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建(jiàn)立以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见(jiàn)提出了一些具体(tǐ)的修改建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进行了(le)认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的主要内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含(hán)五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说明(míng)，主要包括制(zhì)定(dìng)依据、适(shì)用的企(qǐ)业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重点流(liú)程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规(guī)范。四(sì)是(shì)监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四(sì)方面(miàn)内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了(le)审计费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审计(jì)费(fèi)用(yòng)报(bào)价(jià)、事(shì)务所资质条件、执(zhí)业记(jì)录(lù)、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作(zuò)方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承担(dān)能(néng)力水平(píng)等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含(hán)国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续(xù)聘(pìn)用同一会(huì)计师事务所的(de)时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳(wěn)过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如(rú)果国(guó)有企(qǐ)业当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或(huò)者没有规定(dìng)的(de)，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计(jì)项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮(lún)换要求(qiú)和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法律(lǜ)规(guī)定(dìng)，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是(shì)平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适(shì)用于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明(míng)确(què)要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式的(de)，应(yīng)当(dāng)公开选聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合(hé)理的(de)准备应(yīng)聘时(shí)间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以不合理(lǐ)的(de)条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个(gè)别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的政策(cè)、流程及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评(píng)价要素和具(jù)体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审计费(fèi)用(y随性是什么意思，女人随性是什么意思òng)建议(yì)，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作(zuò)，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报(bào)告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存在不合理(lǐ)变更会计(jì)师事务所的(de)情形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不足的(de)会(huì)计师事(shì)务(wù)所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企业和(hé)会计师事务所两个层面(miàn)做好培(péi)训(xùn)，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合(hé)本地区(qū)实际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业(yè)规范选聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和(hé)会计(jì)师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三(sān)是(shì)各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟(gōu)通(tōng)协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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