一里地等于多少米 一里地等于多少公里今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(一里地等于多少米 一里地等于多少公里hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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