今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂直径26厘米等于多少寸，26厘米等于多少寸英寸时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应直径26厘米等于多少寸，26厘米等于多少寸英寸当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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