1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)辍耕之垄上的意思，垄上的意思是什么按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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