今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳(网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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