今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款人+工念什么 人工念什么姓 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生人+工念什么 人工念什么姓时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账(人+工念什么 人工念什么姓zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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