今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài)忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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