今天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失羽生结弦说为什么努力得不到回报，羽生结弦近视多少度应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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