今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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