今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

嘉祥县属于哪个市 济宁嘉祥是不是很穷2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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