日(rì)前，财政(zhèng)部会(huì)计(jì)司(sī)、国(guó)务院国资委财管(guǎn)运行局(jú)、证监会会(huì)计部(bù)有关负责(zé)人就《国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利(lì)于保(bǎo)证审计(jì)报(bào)告的质量。当(dāng)前，国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所相(xiāng)关(guān)工(gōng)作尚存(cún)在制度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的(de)提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有发生(shēng)。个(gè)别企业在招标(biāo)过(guò)程中简单把低价作(zuò假如给我三天光明主要内容概括50字，假如给我三天光明主要内容概括30字)为选聘的(de)首要条件，个别(bié)会计师(shī)事务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入(rù)不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策(cè)有待健全(quán)完善。各类国企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年(nián)限(xiàn)和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平(píng)衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范(fàn)财务(wù)审计秩序 促进注(zhù)册会计(jì)师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的(de)会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建设。为落(luò)实(shí)上述(shù)要求，保护会计师事(shì)务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财(cái)政部(bù)会同国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发(fā)30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即(jí)启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开展了针对(duì)性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家专(zhuān假如给我三天光明主要内容概括50字，假如给我三天光明主要内容概括30字)题研(yán)讨基础(chǔ)上(shàng)，形(xíng)成了(le)征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意(y假如给我三天光明主要内容概括50字，假如给我三天光明主要内容概括30字ì)见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容(róng)全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)行(xíng)为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了(le)进一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包(bāo)含五方面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用的企业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用(yòng)的(de)选聘(pìn)事项等。二(èr)是(shì)选聘重点流程规范(fàn)，对(duì)选聘决策机(jī)构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管理水(shuǐ)平和(hé)审(shěn)计(jì)费用的分值(zhí)权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规定。三(sān)是会计师事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信(xìn)息披(pī)露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平(píng)的分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要(yào)素至少(shǎo)应当包括审计费用(yòng)报价(jià)、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)、工作(zuò)方案、人(rén)力及其他资源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含(hán)国(guó)有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续(xù)聘(pìn)用同一会计(jì)师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的(de)，由履行出资人职责(zé)的机(jī)构统筹(chóu)安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮换要求和冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞(jìng)争。根据(jù)《注册(cè)会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务(wù)所承(chéng)接业务不受行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各(gè)类会计师(shī)事务所是平等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有会计师(shī)事务(wù)所，一视同(tóng)仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公(gōng)平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评(píng)价(jià)要素和评(píng)分标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业(yè)不得(dé)以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘(pìn)会计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务(wù)所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确，审计委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定(dìng)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会计(jì)师事(shì)务(wù)所审计工作，定(dìng)期向董事会(huì)提交会(huì)计师事务(wù)所履职情况报告和审计委员会(huì)监督情况报告(gào)等(děng)。审计(jì)委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存(cún)在不合理变(biàn)更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落实国(guó)办(bàn)发30号文(wén)的(de)重要制度安排，各(gè)级财(cái)政部门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任意识，精(jīng)心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指导力度，从企业和会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本(běn)地(dì)区实际情况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大监督(dū)检查力度(dù)，切(qiè)实(shí)做好(hǎo)事(shì)中事后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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