今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(s为什么好多美女都口臭，女朋友很漂亮但是有口臭hè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项为什么好多美女都口臭，女朋友很漂亮但是有口臭申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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