今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì保温杯突然间不保温了是什么原因呢，保温杯突然间不保温了是什么原因呢)前(qián)工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)保温杯突然间不保温了是什么原因呢，保温杯突然间不保温了是什么原因呢记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超(保温杯突然间不保温了是什么原因呢，保温杯突然间不保温了是什么原因呢chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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