今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。明星死了 现在是替身，哪个明星的替身死了>

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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