今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)老师上课说脏话犯法吗，老老师上课说脏话犯法吗，老师上课骂脏话违法吗师上课骂脏话违法吗续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在老师上课说脏话犯法吗，老师上课骂脏话违法吗日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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