今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(发现白蚁找哪个部门，白蚁防治是国家免费的zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税(s发现白蚁找哪个部门，白蚁防治是国家免费的huì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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