今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作彩礼可以转账吗，彩礼一般用什么方式给女方(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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