今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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