今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(f罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片èi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(su罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片ǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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