今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前心力憔悴是什么意思，心力憔悴是成语吗列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(pi心力憔悴是什么意思，心力憔悴是成语吗ào)开来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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