今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则朱子家训是谁写的 朱子家训的作者是谁需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来(朱子家训是谁写的 朱子家训的作者是谁lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查(chá)查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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