今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà中秋节月饼的古诗10首，关于中秋节月饼的诗)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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