今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。自旋量子数计算公式各符号含义，自旋量子数如何计算p>

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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