今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 会计和审计哪个发展前景比较好些，会计和审计哪个发展前景比较好一点