今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(g羽生结弦说为什么努力得不到回报，羽生结弦近视多少度ōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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