今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用yue是什么意思网络用语，乐是什么意思网络用语和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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