日(rì)前，财政部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财(cái)管运行局、证(zhèng)监会(huì)会(huì)计部有关(guān)负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过规范的(de)流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师(shī)事(shì)务(wù)所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完(wán)善(shàn)、流程不(bù)规范等(děng)问题(tí)，制(zhì)约(yuē)审计质(zhì)量的(de)提(tí)高。一(yī)是会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待(dài)规范(fàn)。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的(de)首要(yào)条件，个别会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不一(yī)，执行尺度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审计风险之间的(de)合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于进一(yī)步(bù)规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健康(kāng)发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导(dǎo)向的(de)会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师(shī)事务所和利(lì)益相(xi人+工念什么 人工念什么姓āng)关方的合(hé)法(fǎ)权(quán)益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财(cái)政(zhèng)部(bù)会同国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展了针(zhēn)对性(xìng)的(de)调(diào)查(chá)研究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo人+工念什么 人工念什么姓)）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财(cái)办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事务(wù)所行为，促进(jìn)注(zhù)册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提出了一些(xiē)具体(tǐ)的修改(gǎi)建议(yì)。我们(men)对所有反馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳(nà)。在反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机(jī)构、选聘(pìn)方(fāng)式(shì)、公(gōng)开(kāi)选聘的(de)重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要素、质量(liàng)管理水平和(hé)审计费用(yòng)的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动等(děng)事项进行规定(dìng)。三是(shì)会计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)的分值权重应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务(wù)所的报价平均(jūn)值作为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了审计费(fèi)用(yòng)报价得分公式(shì)。评价要素(sù)至少应当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担(dān)能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规(guī)定(dìng)，强(qiáng)化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所(suǒ)的时间不(bù)超人+工念什么 人工念什么姓过8年(nián)，确有需要(yào)的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由(yóu)履行(xíng)出资人(rén)职责的(de)机构统筹安排，两年内(nèi)完成(chéng)衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承接业务不(bù)受行政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各类会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则明确，设定的各项标准适(shì)用(yòng)于中国境内依法成立的(de)所(suǒ)有会计师事(shì)务所，一视(shì)同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计(jì)师(shī)事务所，不(bù)得为个别会计师(shī)事务所量身定(dìng)制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部(bù)控制(zhì)制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)会计师(shī)事务所(suǒ)和审计费(fèi)用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会(huì)计(jì)师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能(néng)存(cún)在不合理变更会计师事务(wù)所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审(shěn)计(jì)独立性存疑(yí)、审(shěn)计费用变(biàn)动较大、轮换会计(jì)师事务所(suǒ)和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办(bàn)发30号文的(de)重要制度安排，各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重视(shì)，进(jìn)一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实施。一是(shì)加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力(lì)度，从(cóng)企业(yè)和会(huì)计师(shī)事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后监(jiān)管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形成(chéng)合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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