今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营(yínga4纸一半大的照片是几寸的啊，a4的一半大小的照片是什么尺寸)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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